2025年10月1日、国家税務総局による法人所得税前払い申告に関する最適化事項に関する公告（2025年公告第17号）が正式に施行される。第7条では、代理店契約（市場調達貿易および総合貿易サービスを含む）を通じて商品を輸出する企業は、前払い税申告時に、実際の輸出者の基本情報および輸出額の詳細を同時に提出しなければならないと規定している。
必須要件
1. 代理店企業が提出する情報は、代理店チェーンの中間段階ではなく、実際の国内生産・販売主体にまで遡って追跡できるものでなければならない。
2. 必要な詳細情報には、実際の依頼者の正式名称、統一社会信用コード、対応する税関輸出申告番号、および輸出額が含まれます。
3. 税務、関税、外国為替当局を統合する三者間の規制ループを確立する。
主な影響を受ける産業
鉄鋼業界：中国が2021年にほとんどの鉄鋼製品に対する税還付を廃止して以来、鉄鋼市場では「買い手負担輸出」の慣行が蔓延している。
市場調達貿易：多くの中小規模の商人は、代理購入による輸出に依存している。
越境EC：特にB2Cモデルで輸出している小規模販売業者は、輸出入許可証を保有していないことが多い。
貿易サービスプロバイダー：ワンストップ貿易プラットフォームは、ビジネスモデルを調整し、コンプライアンス審査を強化する必要がある。
物流代理店：貨物運送業者、通関業者、および関連企業は、業務上のリスクを再評価する必要があります。
主な影響を受けるグループ
中小零細輸出企業：輸出入資格を持たない一時的な輸出業者や製造業者は、直接的な影響を受けることになる。
外国貿易代理店：情報検証およびコンプライアンスリスク管理能力を備えた専門機関へと移行する必要がある。
個人貿易事業者：越境EC販売業者や淘宝（タオバオ）ストアオーナーを含む個人は、越境出荷の納税主体として機能できなくなりました。
企業の規模によって、新たな規制に対応するための戦略は異なる。
中小規模の販売業者：認可を受けた代理人を起用し、すべての取引記録を保管する
輸出入業務権限の取得：独立した通関申告が可能になります。
法令遵守能力のある代理店を選定する：代理店の資格を綿密に評価し、法令遵守能力を確保する。
所有権と輸出の真正性を証明するため、購入契約書、輸出請求書、物流記録など、完全な文書を保管してください。
成長を目指す販売者：香港で会社を設立し、貿易サービスプロバイダーと提携しましょう
海外法人設立：税制優遇措置を合法的に享受するために、香港またはオフショア法人を設立することを検討してください。
信頼できる貿易サービスプロバイダーと提携する：政策指令に沿った貿易サービス企業を選定する。
業務プロセスコンプライアンス：規制遵守を確実にするため、業務ワークフローを徹底的に見直す。
既存の販売業者：独立した輸出入権を取得し、サプライチェーン全体にわたる税金還付システムを確立する
完全な輸出システムを確立する：輸出入権を取得し、標準化された財務および税関申告システムを確立する。
税制構造を最適化する：輸出税還付などの政策を合法的に活用する。
社内コンプライアンス研修：社内スタッフの研修を強化し、コンプライアンス文化を醸成する。
代理店企業に対する対策
事前確認：顧客に対する資格審査メカニズムを確立し、事業許可証、製造許可証、所有権証明書の提出を要求する。
リアルタイム報告：事前申告期間中は、各税関申告書について要約報告書を提出してください。
イベント後の保管：委託契約書、レビュー記録、物流関連書類、その他の資料は、少なくとも5年間保管してください。
貿易業界は、規模の拡大を追求する段階から、品質向上と規制遵守の強化へと移行しつつある。
投稿日時：2025年9月10日
