El 1 de octubre de 2025 entrará en vigor oficialmente el Anuncio de la Administración Tributaria Estatal sobre la Optimización de los Asuntos Relacionados con la Presentación del Pago Anticipado del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (Anuncio N.º 17 de 2025). El artículo 7 estipula que las empresas que exportan bienes a través de acuerdos de agencia (incluidos los servicios de adquisición en el mercado y los servicios integrales de comercio exterior) deben presentar simultáneamente la información básica y los detalles del valor de exportación de la parte exportadora real al presentar el pago anticipado del impuesto.
Requisitos obligatorios
1. La información presentada por la empresa de la agencia debe remontarse a la entidad real de producción/venta nacional, no a los eslabones intermedios de la cadena de la agencia.
2. Los datos requeridos incluyen el nombre legal real del mandante, el código unificado de crédito social, el número de declaración de exportación aduanera correspondiente y el valor de la exportación.
3. Establece un circuito regulatorio tripartito que integra a las autoridades tributarias, aduaneras y cambiarias.
Industrias clave afectadas
Industria siderúrgica: Desde que China abolió las desgravaciones fiscales para la mayoría de los productos siderúrgicos en 2021, las prácticas de "exportación con pago por parte del comprador" se han multiplicado en los mercados del acero.
Comercio de aprovisionamiento en el mercado: numerosos pequeños y medianos comerciantes dependen de las exportaciones que se realizan mediante compras en nombre de terceros.
Comercio electrónico transfronterizo: en particular, los pequeños vendedores que exportan a través de modelos B2C, muchos de los cuales carecen de licencias de importación y exportación.
Proveedores de servicios de comercio exterior: Las plataformas comerciales integrales deben adaptar sus modelos de negocio y reforzar las revisiones de cumplimiento.
Agencias de logística: Los transitarios, las empresas de despacho de aduanas y las entidades relacionadas deben reevaluar los riesgos operativos.
Principales grupos afectados
Pequeñas y microempresas exportadoras: Los exportadores y fabricantes temporales que carezcan de las cualificaciones necesarias para importar o exportar se verán directamente afectados.
Agencias de Comercio Exterior: Deben transformarse en instituciones especializadas con capacidades de verificación de información y gestión de riesgos de cumplimiento normativo.
Empresarios individuales de comercio exterior: incluidos los vendedores de comercio electrónico transfronterizo y los propietarios de tiendas Taobao, las personas físicas ya no pueden actuar como entidades contribuyentes para los envíos transfronterizos.
Las empresas de distintos tamaños requieren estrategias diferentes para adaptarse a las nuevas regulaciones.
Pequeños y medianos vendedores:Contrate agentes autorizados y conserve la documentación completa de la cadena de suministro.
Obtención de derechos de operación de importación/exportación: Permite la declaración aduanera independiente.
Seleccione agentes que cumplan con la normativa: Evalúe diligentemente las cualificaciones de la agencia para garantizar su capacidad de cumplir con la normativa.
Mantenga la documentación completa: incluyendo contratos de compra, facturas de exportación y registros logísticos para demostrar la propiedad y la autenticidad de la exportación.
Vendedores en crecimiento: registre una empresa en Hong Kong y asóciese con proveedores de servicios de comercio exterior.
Estructura jurídica en el extranjero: Considere la posibilidad de registrar una empresa en Hong Kong o en un paraíso fiscal para beneficiarse legalmente de los incentivos fiscales.
Colabore con proveedores legítimos de servicios de comercio exterior: seleccione empresas de servicios de comercio exterior que se ajusten a las directrices políticas.
Cumplimiento de los procesos empresariales: Revise minuciosamente los flujos de trabajo operativos para garantizar el cumplimiento normativo.
Vendedores establecidos: Obtenga derechos independientes de importación/exportación y establezca un sistema completo de reembolso de impuestos en toda la cadena de suministro.
Establecer un sistema de exportación completo: Obtener derechos de importación/exportación y establecer sistemas estandarizados de declaración financiera y aduanera;
Optimizar la estructura tributaria: Benefíciese legalmente de políticas como las devoluciones de impuestos a la exportación;
Capacitación interna en materia de cumplimiento normativo: Reforzar la capacitación del personal interno y fomentar una cultura de cumplimiento.
Contramedidas para las empresas de la agencia
Preverificación: Establecer un mecanismo de revisión de cualificaciones para los clientes, que requiera la presentación de licencias comerciales, permisos de producción y prueba de propiedad;
Informes en tiempo real: Durante los períodos de declaración anticipada, presente el Informe resumido para cada formulario de declaración aduanera;
Conservación posterior al evento: Archive y conserve los acuerdos de comisión, los registros de revisión, los documentos logísticos y demás materiales durante al menos cinco años.
El sector del comercio exterior está pasando de buscar la expansión a gran escala a mejorar la calidad y el cumplimiento normativo.
Fecha de publicación: 10 de septiembre de 2025
