Il 1° ottobre 2025 entrerà ufficialmente in vigore il Decreto dell'Amministrazione Fiscale Statale sull'ottimizzazione delle questioni relative al versamento degli acconti d'imposta sul reddito delle società (Decreto n. 17 del 2025). L'articolo 7 stabilisce che le imprese che esportano merci tramite accordi di agenzia (inclusi il commercio di approvvigionamento e i servizi integrati di commercio estero) devono presentare contestualmente al versamento degli acconti d'imposta le informazioni di base e i dettagli relativi al valore delle esportazioni del soggetto effettivamente esportatore.
Requisiti OBBLIGATORI
1. Le informazioni fornite dall'agenzia devono essere riconducibili all'effettiva entità nazionale di produzione/vendita, e non agli anelli intermedi della catena di agenzia.
2. I dati richiesti includono la denominazione legale effettiva del committente, il codice unificato di credito sociale, il relativo numero di dichiarazione doganale di esportazione e il valore dell'esportazione.
3. Istituisce un circuito normativo tripartito che integra le autorità fiscali, doganali e valutarie.
Principali settori interessati
Industria siderurgica: da quando la Cina ha abolito gli sgravi fiscali per la maggior parte dei prodotti siderurgici nel 2021, le pratiche di "esportazione a carico dell'acquirente" si sono diffuse nei mercati dell'acciaio.
Commercio di approvvigionamento sul mercato: numerose piccole e medie imprese si affidano all'acquisto per conto terzi per le esportazioni.
Commercio elettronico transfrontaliero: in particolare i piccoli venditori che esportano tramite modelli B2C, molti dei quali non possiedono licenze di importazione-esportazione.
Fornitori di servizi per il commercio estero: le piattaforme commerciali integrate devono adeguare i propri modelli di business e rafforzare le verifiche di conformità.
Agenzie logistiche: gli spedizionieri, le società di sdoganamento e le entità correlate devono rivalutare i rischi operativi.
Gruppi principali interessati
Piccole e microimprese esportatrici: gli esportatori e i produttori temporanei sprovvisti delle qualifiche necessarie per l'importazione/esportazione subiranno conseguenze dirette.
Agenzie per il commercio estero: Devono trasformarsi in istituzioni specializzate con capacità di verifica delle informazioni e gestione del rischio di conformità.
Imprenditori individuali del commercio estero: inclusi i venditori di e-commerce transfrontaliero e i proprietari di negozi Taobao, le persone fisiche non possono più fungere da soggetti passivi d'imposta per le spedizioni transfrontaliere.
Le imprese di diverse dimensioni necessitano di strategie diverse per conformarsi alle nuove normative.
Venditori di piccole e medie dimensioni:Coinvolgete agenti autorizzati e conservate la documentazione completa della catena di fornitura.
Ottenere i diritti per le operazioni di importazione/esportazione: consente la dichiarazione doganale indipendente.
Selezionare agenti conformi: valutare attentamente le qualifiche degli agenti per garantire la conformità alle normative.
Mantenere una documentazione completa: inclusi contratti di acquisto, fatture di esportazione e registri logistici per comprovare la proprietà e l'autenticità dell'esportazione.
Venditori in crescita: registrate una società a Hong Kong e collaborate con i fornitori di servizi per il commercio estero.
Costituzione di una struttura societaria all'estero: valutate la possibilità di registrare una società a Hong Kong o in un paese offshore per beneficiare legalmente degli incentivi fiscali.
Collabora con fornitori di servizi per il commercio estero legittimi: seleziona imprese di servizi per il commercio estero in linea con le direttive politiche.
Conformità dei processi aziendali: Esaminare attentamente i flussi di lavoro operativi per garantire la conformità normativa.
Venditori affermati: ottenete diritti di importazione/esportazione indipendenti e create un sistema di rimborso fiscale lungo tutta la catena di fornitura.
Istituire un sistema di esportazione completo: ottenere i diritti di importazione/esportazione e definire sistemi standardizzati di dichiarazione finanziaria e doganale;
Ottimizza la struttura fiscale: beneficia legalmente di politiche come gli sgravi fiscali sulle esportazioni;
Formazione interna sulla conformità: rafforzare la formazione del personale interno e promuovere una cultura della conformità.
Contromisure per le imprese di agenzia
Pre-verifica: Istituire un meccanismo di verifica delle qualifiche per i clienti, che richieda la presentazione di licenze commerciali, permessi di produzione e prova di proprietà;
Segnalazione in tempo reale: durante i periodi di dichiarazione anticipata, inviare il Rapporto riassuntivo per ciascun modulo di dichiarazione doganale;
Conservazione post-evento: archiviare e conservare i contratti di commissione, i verbali delle revisioni, i documenti logistici e altro materiale per almeno cinque anni.
Il settore del commercio estero si sta spostando dalla ricerca dell'espansione su larga scala al miglioramento della qualità e della conformità normativa.
Data di pubblicazione: 10 settembre 2025
