2025年10月1日より、国家税務総局による「法人所得税前納申告関連事項の最適化に関する公告」（2025年公告第17号）が正式に施行されます。第7条では、代理取引（市場調達貿易、総合対外貿易サービスを含む）を通じて貨物を輸出する企業は、前納税申告の際に、実際の輸出者の基本情報と輸出額の詳細を同時に提出しなければならないと規定されています。
必須要件
1. 代理店企業から提出される情報は、代理店チェーンの中間リンクではなく、実際の国内生産/販売主体まで遡る必要があります。
2. 必要な詳細には、実際の委託者の正式名称、統一社会信用コード、対応する税関輸出申告番号、および輸出額が含まれます。
3. 税務、関税、外国為替当局を統合した三者規制ループを確立する。
影響を受ける主な産業
鉄鋼業界：中国が2021年にほとんどの鉄鋼製品に対する税還付を廃止して以来、「買い手負担輸出」慣行が鉄鋼市場で急増しています。
市場調達貿易: 多くの中小規模の商人が代理購入輸出に依存しています。
越境電子商取引: 特に B2C モデルで輸出する小規模な販売者で、その多くは輸出入ライセンスを持っていません。
対外貿易サービスプロバイダー: ワンストップ貿易プラットフォームは、ビジネスモデルを調整し、コンプライアンスレビューを強化する必要があります。
物流会社: 貨物運送業者、通関会社、および関連団体は運用リスクを再評価する必要があります。
影響を受ける主なグループ
中小・零細輸出企業: 輸出入資格を持たない一時的な輸出業者や製造業者は直接的な影響を受けるでしょう。
貿易代理店企業: 情報検証およびコンプライアンスリスク管理機能を備えた専門機関に移行する必要があります。
個人の外国貿易事業者: 越境電子商取引の販売業者や Taobao ストアの所有者など、個人は越境配送の納税主体として機能することができなくなります。
企業の規模に応じて、新しい規制に対応するには異なる戦略が必要です。
中小規模の販売業者:資格のあるエージェントを雇用し、フルチェーンの文書を保管する
輸出入操作権限を取得：独立した通関申告が可能になります。
コンプライアンスに準拠したエージェントを選択する: コンプライアンス能力を確保するために、代理店の資格を入念に評価します。
所有権と輸出の真正性を証明するために、購入契約、輸出請求書、物流記録などの完全な文書を維持します。
成長中の販売者：香港で会社を設立し、外国貿易サービスプロバイダーと提携する
海外構造の設定: 税制優遇措置を合法的に受けるには、香港またはオフショア会社の登録を検討してください。
正当な対外貿易サービスプロバイダーと提携する: 政策指令に沿った対外貿易サービス企業を選択します。
ビジネス プロセスのコンプライアンス: 運用ワークフローを徹底的にレビューして、規制遵守を確保します。
既存販売者：独立した輸出入権を取得し、フルチェーンの税還付制度を確立する
完全な輸出システムを確立する：輸入/輸出権を取得し、標準化された財務および税関申告システムを確立する。
税制の最適化: 輸出税還付などの政策から合法的に利益を得る。
社内コンプライアンス研修：社内スタッフの研修を強化し、コンプライアンス文化を育みます。
代理企業への対策
事前検証: 営業許可証、生産許可証、所有権の証明の提出を要求する、クライアントの資格審査メカニズムを確立します。
リアルタイム報告: 事前申告期間中に、各税関申告書の概要レポートを提出します。
イベント後の保存: コミッション契約、レビュー記録、ロジスティクス文書、およびその他の資料を少なくとも 5 年間アーカイブして保存します。
貿易業界は規模の拡大の追求から品質と規制遵守の強化へと移行しています。
投稿日時: 2025年9月10日
