El 1 de octubre de 2025, entró en vigor oficialmente el Anuncio de la Administración Tributaria Estatal sobre la Optimización de la Presentación del Anticipo del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (Anuncio n.º 17 de 2025). El artículo 7 estipula que las empresas que exportan bienes mediante acuerdos de agencia (incluidas las operaciones de compraventa de mercado y los servicios integrales de comercio exterior) deben presentar simultáneamente la información básica y los detalles del valor de exportación del exportador durante la presentación del anticipo del impuesto.
Requisitos obligatorios
1. La información presentada por la empresa agencia debe rastrearse hasta la entidad de producción/ventas nacional real, no hasta eslabones intermedios de la cadena de agencia.
2. Los detalles requeridos incluyen el nombre legal del principal real, el código de crédito social unificado, el número de declaración de exportación de aduanas correspondiente y el valor de la exportación.
3. Establece un circuito regulatorio tripartito que integre a las autoridades tributarias, aduaneras y cambiarias.
Principales industrias afectadas
Industria del acero: Desde que China abolió las devoluciones de impuestos para la mayoría de los productos de acero en 2021, las prácticas de “exportación pagada por el comprador” han proliferado en los mercados del acero.
Comercio mediante compras en el mercado: numerosos comerciantes pequeños y medianos dependen de las exportaciones mediante compras por cuenta propia.
Comercio electrónico transfronterizo: especialmente pequeños vendedores que exportan a través de modelos B2C, muchos de los cuales carecen de licencias de importación y exportación.
Proveedores de Servicios de Comercio Exterior: Las plataformas comerciales integrales deben ajustar los modelos de negocios y fortalecer las revisiones de cumplimiento.
Agencias de Logística: Los transitarios, empresas de despacho de aduanas y entidades relacionadas deben reevaluar los riesgos operativos.
Grupos clave afectados
Pequeñas y micro empresas exportadoras: Los exportadores temporales y fabricantes que carecen de calificaciones para importar y exportar enfrentarán impactos directos.
Empresas de Agencias de Comercio Exterior: Deben transitar hacia instituciones especializadas con capacidades de verificación de información y gestión de riesgos de cumplimiento.
Empresarios individuales de comercio exterior: incluidos los vendedores de comercio electrónico transfronterizos y los propietarios de tiendas Taobao, las personas ya no pueden actuar como entidades contribuyentes de impuestos para los envíos transfronterizos.
Las empresas de distintos tamaños requieren estrategias distintas para abordar las nuevas regulaciones.
Pequeños y medianos vendedores:Contratar agentes autorizados y conservar la documentación de toda la cadena
Obtener derechos de operación de importación/exportación: Habilita la declaración aduanera independiente.
Seleccionar agentes que cumplan con las normas: evaluar diligentemente las calificaciones de la agencia para garantizar sus capacidades de cumplimiento.
Mantener la documentación completa: incluidos los contratos de compra, las facturas de exportación y los registros logísticos para demostrar la propiedad y la autenticidad de la exportación.
Vendedores en crecimiento: registre una empresa en Hong Kong y asóciese con proveedores de servicios de comercio exterior
Configuración de una estructura en el extranjero: considere registrar una empresa en Hong Kong o en el extranjero para beneficiarse legalmente de los incentivos fiscales.
Asociarse con proveedores legítimos de servicios de comercio exterior: seleccionar empresas de servicios de comercio exterior alineadas con las directivas políticas.
Cumplimiento de procesos comerciales: revise exhaustivamente los flujos de trabajo operativos para garantizar el cumplimiento normativo.
Vendedores establecidos: obtengan derechos de importación/exportación independientes y establezcan un sistema de devolución de impuestos para toda la cadena
Establecer un sistema completo de exportación: obtener derechos de importación/exportación y establecer sistemas estandarizados de declaración financiera y aduanera;
Optimizar la estructura fiscal: beneficiarse legalmente de políticas como las devoluciones de impuestos a las exportaciones;
Capacitación interna en cumplimiento: Fortalecer la capacitación interna del personal y fomentar una cultura de cumplimiento.
Contramedidas para empresas de agencias
Pre-verificación: Establecer un mecanismo de revisión de calificación para los clientes, requiriendo la presentación de licencias comerciales, permisos de producción y prueba de propiedad;
Informes en tiempo real: Durante los períodos de declaración anticipada, presentar el Informe Resumen de cada formulario de declaración aduanera;
Conservación posterior al evento: archivar y conservar acuerdos de comisión, revisar registros, documentos logísticos y otros materiales durante al menos cinco años.
La industria del comercio exterior está pasando de buscar la expansión de escala a mejorar la calidad y el cumplimiento normativo.
Hora de publicación: 10 de septiembre de 2025
