Il 1° ottobre 2025 entrerà ufficialmente in vigore l'Annuncio dell'Amministrazione Tributaria Statale sull'ottimizzazione delle questioni relative alla presentazione dell'acconto dell'imposta sul reddito delle società (Annuncio n. 17 del 2025). L'articolo 7 stabilisce che le imprese che esportano beni tramite accordi di agenzia (inclusi gli acquisti di beni sul mercato e i servizi completi di commercio estero) devono presentare contemporaneamente le informazioni di base e i dettagli del valore di esportazione dell'effettivo esportatore durante la presentazione dell'acconto dell'imposta.
Requisiti obbligatori
1. Le informazioni fornite dall'agenzia devono risalire all'effettiva entità di produzione/vendita nazionale, non ai collegamenti intermedi nella catena dell'agenzia.
2. I dettagli richiesti includono il nome legale effettivo del mandante, il codice di credito sociale unificato, il numero corrispondente della dichiarazione doganale di esportazione e il valore dell'esportazione.
3. Istituisce un circuito normativo tripartito che integri le autorità fiscali, doganali e valutarie.
Principali settori interessati
Industria siderurgica: da quando la Cina ha abolito gli sgravi fiscali per la maggior parte dei prodotti siderurgici nel 2021, nei mercati dell'acciaio si sono diffuse le pratiche di "esportazione a carico dell'acquirente".
Commercio di approvvigionamento sul mercato: numerosi commercianti di piccole e medie dimensioni si affidano alle esportazioni acquistate per conto proprio.
Commercio elettronico transfrontaliero: in particolare piccoli venditori che esportano tramite modelli B2C, molti dei quali non dispongono di licenze di import-export.
Fornitori di servizi per il commercio estero: le piattaforme commerciali uniche devono adeguare i modelli aziendali e rafforzare le verifiche di conformità.
Agenzie logistiche: spedizionieri, società di sdoganamento e entità correlate devono rivalutare i rischi operativi.
Gruppi chiave interessati
Piccole e micro imprese esportatrici: gli esportatori temporanei e i produttori privi di qualifiche per l'importazione/esportazione subiranno ripercussioni dirette.
Aziende di agenzie per il commercio estero: devono trasformarsi in istituzioni specializzate con capacità di verifica delle informazioni e di gestione del rischio di conformità.
Singoli imprenditori del commercio estero: compresi i venditori di e-commerce transfrontalieri e i proprietari di negozi Taobao, i singoli individui non possono più fungere da soggetti passivi di imposta per le spedizioni transfrontaliere.
Le imprese di diverse dimensioni necessitano di strategie distinte per affrontare le nuove normative.
Venditori piccoli e medi:Assumere agenti autorizzati e conservare la documentazione completa della catena
Ottenere diritti di operazione di importazione/esportazione: consente una dichiarazione doganale indipendente.
Selezionare agenti conformi: valutare attentamente le qualifiche dell'agenzia per garantire la capacità di conformità.
Conservare una documentazione completa: inclusi contratti di acquisto, fatture di esportazione e registri logistici per dimostrare la proprietà e l'autenticità dell'esportazione.
Venditori in crescita: registra una società a Hong Kong e collabora con i fornitori di servizi per il commercio estero
Costituzione di una struttura all'estero: valutare la possibilità di registrare una società a Hong Kong o offshore per beneficiare legalmente degli incentivi fiscali.
Collaborare con fornitori legittimi di servizi per il commercio estero: selezionare imprese di servizi per il commercio estero in linea con le direttive politiche.
Conformità dei processi aziendali: esaminare attentamente i flussi di lavoro operativi per garantire la conformità normativa.
Venditori affermati: ottenere diritti di importazione/esportazione indipendenti e stabilire un sistema di rimborso fiscale per l'intera catena
Istituire un sistema di esportazione completo: ottenere diritti di importazione/esportazione e istituire sistemi standardizzati di dichiarazione finanziaria e doganale;
Ottimizzare la struttura fiscale: beneficiare legalmente di politiche quali rimborsi fiscali sulle esportazioni;
Formazione interna sulla conformità: rafforzare la formazione del personale interno e promuovere una cultura della conformità.
Contromisure per le imprese dell'agenzia
Pre-verifica: istituire un meccanismo di revisione delle qualifiche per i clienti, che richieda la presentazione di licenze commerciali, permessi di produzione e prova di proprietà;
Segnalazione in tempo reale: durante i periodi di dichiarazione anticipata, inviare il rapporto riassuntivo per ciascun modulo di dichiarazione doganale;
Conservazione post-evento: archiviare e conservare gli accordi di commissione, i registri di revisione, i documenti logistici e altri materiali per almeno cinque anni.
Il settore del commercio estero sta passando dalla ricerca di un'espansione su larga scala al miglioramento della qualità e della conformità normativa.
Data di pubblicazione: 10-09-2025
