Ngày 1 tháng 10 năm 2025, Thông báo của Tổng cục Thuế về việc tối ưu hóa các vấn đề liên quan đến việc kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp trước hạn (Thông báo số 17 năm 2025) chính thức có hiệu lực. Điều 7 quy định các doanh nghiệp xuất khẩu hàng hóa thông qua các hình thức đại lý (bao gồm thương mại thu mua thị trường và dịch vụ thương mại quốc tế tổng hợp) phải đồng thời nộp thông tin cơ bản và chi tiết giá trị xuất khẩu của bên xuất khẩu thực tế khi kê khai thuế trước hạn.
Yêu cầu bắt buộc
1. Thông tin do doanh nghiệp đại lý cung cấp phải truy xuất nguồn gốc từ đơn vị sản xuất/kinh doanh trong nước thực tế, chứ không phải các mắt xích trung gian trong chuỗi đại lý.
2. Các thông tin cần thiết bao gồm tên pháp lý chính thức của người đứng tên thương mại, mã số tín dụng xã hội thống nhất, số tờ khai xuất khẩu hải quan tương ứng và giá trị xuất khẩu.
3. Thiết lập một cơ chế quản lý ba bên tích hợp các cơ quan thuế, hải quan và ngoại hối.
Các ngành công nghiệp bị ảnh hưởng chính
Ngành thép: Kể từ khi Trung Quốc bãi bỏ chính sách hoàn thuế đối với hầu hết các sản phẩm thép vào năm 2021, hình thức "xuất khẩu do người mua thanh toán" đã lan rộng trên thị trường thép.
Thương mại thu mua hộ: nhiều tiểu thương và thương nhân vừa và nhỏ dựa vào việc mua hàng xuất khẩu hộ.
Thương mại điện tử xuyên biên giới: Đặc biệt là các nhà bán hàng nhỏ xuất khẩu theo mô hình B2C, nhiều người trong số họ không có giấy phép xuất nhập khẩu.
Các nhà cung cấp dịch vụ thương mại quốc tế: Các nền tảng thương mại trọn gói cần điều chỉnh mô hình kinh doanh và tăng cường rà soát tuân thủ.
Các đơn vị hậu cần: Các công ty giao nhận vận tải, công ty thông quan và các đơn vị liên quan cần đánh giá lại rủi ro hoạt động.
Các nhóm bị ảnh hưởng chính
Các doanh nghiệp xuất khẩu nhỏ và siêu nhỏ: Các nhà xuất khẩu và sản xuất tạm thời không có giấy phép xuất nhập khẩu sẽ chịu ảnh hưởng trực tiếp.
Các công ty đại lý thương mại quốc tế: Phải chuyển đổi thành các tổ chức chuyên biệt với khả năng xác minh thông tin và quản lý rủi ro tuân thủ.
Các cá nhân kinh doanh xuất nhập khẩu: Bao gồm người bán hàng thương mại điện tử xuyên biên giới và chủ cửa hàng Taobao - cá nhân không còn được coi là đối tượng nộp thuế đối với các lô hàng xuyên biên giới.
Các doanh nghiệp có quy mô khác nhau cần những chiến lược riêng biệt để đáp ứng các quy định mới.
Các nhà bán lẻ vừa và nhỏ:Thuê đại lý được cấp phép và lưu giữ đầy đủ hồ sơ giao dịch.
Được cấp quyền thực hiện hoạt động xuất nhập khẩu: Cho phép khai báo hải quan độc lập.
Chọn đại lý đáp ứng yêu cầu: Đánh giá kỹ lưỡng năng lực của đại lý để đảm bảo họ tuân thủ các quy định.
Lưu giữ đầy đủ hồ sơ: Bao gồm hợp đồng mua bán, hóa đơn xuất khẩu và hồ sơ hậu cần để chứng minh quyền sở hữu và tính xác thực của hàng xuất khẩu.
Phát triển người bán: Đăng ký công ty tại Hồng Kông và hợp tác với các nhà cung cấp dịch vụ thương mại quốc tế
Thiết lập cấu trúc doanh nghiệp ở nước ngoài: Cân nhắc đăng ký công ty tại Hồng Kông hoặc nước ngoài để được hưởng các ưu đãi thuế hợp pháp.
Hợp tác với các nhà cung cấp dịch vụ thương mại quốc tế hợp pháp: Chọn các doanh nghiệp cung cấp dịch vụ thương mại quốc tế phù hợp với các chỉ thị chính sách.
Tuân thủ quy trình kinh doanh: Rà soát kỹ lưỡng các quy trình vận hành để đảm bảo tuân thủ quy định.
Người bán đã có uy tín: Được cấp quyền nhập/xuất khẩu độc lập và thiết lập hệ thống hoàn thuế toàn diện.
Thiết lập một hệ thống xuất khẩu hoàn chỉnh: Giành được quyền nhập khẩu/xuất khẩu và thiết lập các hệ thống khai báo tài chính và hải quan tiêu chuẩn hóa;
Tối ưu hóa cơ cấu thuế: Hưởng lợi hợp pháp từ các chính sách như hoàn thuế xuất khẩu;
Đào tạo tuân thủ nội bộ: Tăng cường đào tạo nhân viên nội bộ và thúc đẩy văn hóa tuân thủ.
Các biện pháp đối phó với các doanh nghiệp thuộc cơ quan chính phủ
Kiểm tra sơ bộ: Thiết lập cơ chế xem xét năng lực cho khách hàng, yêu cầu nộp giấy phép kinh doanh, giấy phép sản xuất và bằng chứng sở hữu;
Báo cáo theo thời gian thực: Trong thời gian khai báo trước, hãy nộp Báo cáo Tóm tắt cho mỗi tờ khai hải quan;
Lưu trữ sau sự kiện: Lưu trữ và bảo quản các thỏa thuận hoa hồng, hồ sơ xem xét, tài liệu hậu cần và các tài liệu khác trong ít nhất năm năm.
Ngành thương mại quốc tế đang chuyển trọng tâm từ việc theo đuổi mở rộng quy mô sang nâng cao chất lượng và tuân thủ quy định.
Thời gian đăng bài: 10/09/2025
