Từ ngày 01 tháng 10 năm 2025, Thông báo số 17 năm 2025 của Tổng cục Thuế về việc tối ưu hóa các vấn đề liên quan đến việc nộp tạm ứng thuế thu nhập doanh nghiệp (Thông báo số 17 năm 2025) sẽ chính thức có hiệu lực. Điều 7 quy định doanh nghiệp xuất khẩu hàng hóa thông qua hình thức đại lý (bao gồm cả thương mại mua sắm thị trường và dịch vụ ngoại thương tổng hợp) phải đồng thời nộp thông tin cơ bản và chi tiết giá trị xuất khẩu của bên xuất khẩu thực tế khi nộp tạm ứng thuế.
Yêu cầu bắt buộc
1. Thông tin do doanh nghiệp đại lý cung cấp phải truy xuất nguồn gốc thực tế từ đơn vị sản xuất/bán hàng trong nước, không phải từ các mắt xích trung gian trong chuỗi đại lý.
2. Các thông tin bắt buộc bao gồm tên hợp pháp của người đứng đầu, mã tín dụng xã hội thống nhất, số tờ khai hải quan xuất khẩu tương ứng và giá trị xuất khẩu.
3. Thiết lập vòng điều tiết ba bên tích hợp các cơ quan thuế, hải quan và ngoại hối.
Các ngành công nghiệp bị ảnh hưởng chính
Ngành thép: Kể từ khi Trung Quốc bãi bỏ hoàn thuế đối với hầu hết các sản phẩm thép vào năm 2021, hoạt động “xuất khẩu do người mua trả tiền” đã gia tăng trên thị trường thép.
Mua sắm thị trường: nhiều thương gia vừa và nhỏ dựa vào hoạt động xuất khẩu mua hộ.
Thương mại điện tử xuyên biên giới: Đặc biệt là những người bán hàng nhỏ lẻ xuất khẩu theo mô hình B2C, nhiều người trong số họ không có giấy phép xuất nhập khẩu.
Nhà cung cấp dịch vụ thương mại nước ngoài: Các nền tảng thương mại một cửa phải điều chỉnh mô hình kinh doanh và tăng cường đánh giá tuân thủ.
Các công ty hậu cần: Các công ty giao nhận vận tải, công ty thông quan và các tổ chức liên quan phải đánh giá lại rủi ro hoạt động.
Các nhóm bị ảnh hưởng chính
Doanh nghiệp xuất khẩu nhỏ và siêu nhỏ: Các nhà xuất khẩu tạm thời và nhà sản xuất không có trình độ xuất nhập khẩu sẽ phải chịu tác động trực tiếp.
Các công ty đại lý thương mại nước ngoài: Phải chuyển đổi thành các tổ chức chuyên ngành có khả năng xác minh thông tin và quản lý rủi ro tuân thủ.
Doanh nhân thương mại quốc tế cá nhân: Bao gồm người bán hàng thương mại điện tử xuyên biên giới và chủ cửa hàng Taobao—cá nhân không còn có thể đóng vai trò là đơn vị nộp thuế cho các lô hàng xuyên biên giới.
Các doanh nghiệp có quy mô khác nhau cần có chiến lược riêng để giải quyết các quy định mới.
Người bán vừa và nhỏ:Thuê các đại lý được cấp phép và lưu giữ toàn bộ tài liệu chuỗi
Có được quyền hoạt động xuất nhập khẩu: Cho phép khai báo hải quan độc lập.
Chọn đại lý tuân thủ: Đánh giá kỹ lưỡng trình độ của đại lý để đảm bảo khả năng tuân thủ.
Lưu giữ đầy đủ chứng từ: Bao gồm hợp đồng mua hàng, hóa đơn xuất khẩu và hồ sơ hậu cần để chứng minh quyền sở hữu và tính xác thực khi xuất khẩu.
Phát triển người bán: Đăng ký công ty Hồng Kông và hợp tác với các nhà cung cấp dịch vụ thương mại nước ngoài
Thiết lập cơ cấu ở nước ngoài: Cân nhắc việc đăng ký một công ty ở Hồng Kông hoặc nước ngoài để được hưởng ưu đãi thuế một cách hợp pháp.
Hợp tác với các nhà cung cấp dịch vụ thương mại nước ngoài hợp pháp: Lựa chọn các doanh nghiệp dịch vụ thương mại nước ngoài phù hợp với chỉ thị chính sách.
Tuân thủ quy trình kinh doanh: Xem xét kỹ lưỡng quy trình hoạt động để đảm bảo tuân thủ quy định.
Người bán đã thành lập: Có được quyền xuất nhập khẩu độc lập và thiết lập hệ thống hoàn thuế toàn chuỗi
Thiết lập hệ thống xuất khẩu hoàn chỉnh: Có được quyền xuất nhập khẩu và thiết lập hệ thống khai báo tài chính và hải quan chuẩn hóa;
Tối ưu hóa cơ cấu thuế: Được hưởng lợi hợp pháp từ các chính sách như hoàn thuế xuất khẩu;
Đào tạo tuân thủ nội bộ: Tăng cường đào tạo nhân viên nội bộ và thúc đẩy văn hóa tuân thủ.
Các biện pháp đối phó đối với doanh nghiệp đại lý
Xác minh trước: Thiết lập cơ chế đánh giá trình độ cho khách hàng, yêu cầu nộp giấy phép kinh doanh, giấy phép sản xuất và bằng chứng về quyền sở hữu;
Báo cáo theo thời gian thực: Trong thời gian khai báo trước, nộp Báo cáo tóm tắt cho từng tờ khai hải quan;
Lưu giữ sau sự kiện: Lưu trữ và giữ lại các thỏa thuận hoa hồng, hồ sơ đánh giá, tài liệu hậu cần và các tài liệu khác trong ít nhất năm năm.
Ngành thương mại nước ngoài đang chuyển từ việc theo đuổi mở rộng quy mô sang nâng cao chất lượng và tuân thủ quy định.
Thời gian đăng: 10-09-2025
