1 октября 2025 года официально вступит в силу Уведомление Государственной налоговой администрации об оптимизации вопросов, связанных с подачей авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу (Уведомление № 17 от 2025 года). Статья 7 предусматривает, что предприятия, экспортирующие товары через агентские соглашения (включая рыночную закупочную торговлю и комплексные внешнеторговые услуги), должны одновременно предоставлять основную информацию и подробные сведения об экспортной стоимости фактического экспортера при подаче авансовой налоговой декларации.
Обязательные требования
1. Информация, предоставляемая агентством-предприятием, должна относиться непосредственно к отечественному производителю/сбытовому предприятию, а не к промежуточным звеньям в цепочке агентства.
2. Необходимые данные включают фактическое юридическое наименование принципала, единый код социального кредита, соответствующий номер таможенной экспортной декларации и экспортную стоимость.
3. Создает трехсторонний механизм регулирования, объединяющий налоговые, таможенные и валютные органы.
Ключевые пострадавшие отрасли
Сталелитейная промышленность: После того как Китай в 2021 году отменил налоговые льготы для большинства видов стальной продукции, на рынках стали получила широкое распространение практика «экспорта за счет покупателя».
Торговля посредством закупок на рынке: многочисленные мелкие и средние торговцы полагаются на закупки от имени экспортных товаров.
Трансграничная электронная коммерция: особенно мелкие продавцы, экспортирующие товары по модели B2C, многие из которых не имеют импортно-экспортных лицензий.
Поставщики услуг в сфере внешней торговли: Платформы, предоставляющие комплексные торговые услуги, должны скорректировать свои бизнес-модели и усилить проверки на соответствие требованиям.
Логистические агентства: экспедиторы, компании по таможенному оформлению и связанные с ними организации должны пересмотреть операционные риски.
Ключевые затронутые группы
Предприятия малого и микросектора, занимающиеся экспортом: Временные экспортеры и производители, не имеющие импортно-экспортной квалификации, непосредственно столкнутся с последствиями.
Агентствам внешней торговли необходимо перейти к преобразованию в специализированные организации, обладающие возможностями проверки информации и управления рисками в сфере соблюдения нормативных требований.
Индивидуальные предприниматели в сфере внешней торговли: включая продавцов трансграничной электронной коммерции и владельцев магазинов на Taobao, физические лица больше не могут выступать в качестве налогоплательщиков при трансграничных поставках.
Для предприятий разного размера требуются разные стратегии для решения задач, связанных с новыми правилами.
Продавцы малого и среднего бизнеса:Привлекайте лицензированных агентов и ведите полный учет всей цепочки сделок.
Получение прав на импортно-экспортные операции: обеспечивает возможность самостоятельного таможенного декларирования.
Отбирайте добросовестных агентов: Тщательно оценивайте квалификацию агентства, чтобы убедиться в его способности обеспечивать соблюдение нормативных требований.
Необходимо вести полный учет документации, включая договоры купли-продажи, экспортные накладные и логистические записи, подтверждающие право собственности и подлинность экспорта.
Развитие продаж: зарегистрируйте компанию в Гонконге и сотрудничайте с поставщиками услуг в сфере внешней торговли.
Создание зарубежной структуры: Рассмотрите возможность регистрации компании в Гонконге или офшорной зоне, чтобы на законных основаниях воспользоваться налоговыми льготами.
Сотрудничайте с легитимными поставщиками услуг во внешней торговле: выбирайте предприятия, предоставляющие услуги во внешней торговле в соответствии с директивами государственной политики.
Соответствие бизнес-процессов требованиям: Тщательно проверьте операционные рабочие процессы для обеспечения соответствия нормативным требованиям.
Для проверенных продавцов: получение независимых прав на импорт/экспорт и создание системы налоговых льгот по всей цепочке поставок.
Создать полноценную экспортную систему: получить права на импорт/экспорт и внедрить стандартизированные системы финансового и таможенного декларирования;
Оптимизация налоговой структуры: получение законных преимуществ от таких мер, как возмещение экспортных пошлин;
Внутреннее обучение по вопросам соблюдения нормативных требований: Укрепить внутреннюю подготовку персонала и способствовать формированию культуры соблюдения нормативных требований.
Контрмеры против предприятий, принадлежащих агентствам.
Предварительная проверка: Создать механизм проверки квалификации клиентов, требующий предоставления лицензий на ведение бизнеса, разрешений на производство и подтверждения права собственности;
Отчетность в режиме реального времени: В периоды предварительного декларирования необходимо подавать сводный отчет по каждой таможенной декларации;
Хранение материалов после мероприятия: архивировать и хранить соглашения о комиссионных выплатах, протоколы проверок, логистические документы и другие материалы не менее пяти лет.
Внешнеторговая отрасль переходит от стремления к расширению масштабов к повышению качества и соблюдению нормативных требований.
Дата публикации: 10 сентября 2025 г.
