1 октября 2025 года официально вступит в силу Уведомление Государственной налоговой администрации об оптимизации порядка подачи авансовых платежей по налогу на прибыль предприятий (Уведомление № 17 от 2025 года). Статья 7 предусматривает, что предприятия, осуществляющие экспорт товаров по агентским соглашениям (включая рыночную закупочную торговлю и комплексные внешнеторговые услуги), обязаны одновременно представлять основную информацию и данные о стоимости экспорта фактического экспортера при подаче авансовой налоговой декларации.
Обязательные требования
1. Информация, предоставляемая агентством, должна вести к фактическому отечественному производителю/сбытовому субъекту, а не к промежуточным звеньям в цепочке агентства.
2. Требуемые данные включают в себя юридическое имя фактического принципала, единый код социального кредита, соответствующий номер таможенной экспортной декларации и экспортную стоимость.
3. Создает трехсторонний контур регулирования, объединяющий налоговые, таможенные и валютные органы.
Основные пострадавшие отрасли
Сталелитейная промышленность: После того как в 2021 году Китай отменил налоговые льготы на большинство видов стальной продукции, на рынках стали получила распространение практика «экспорта с оплатой покупателем».
Торговля на рыночных закупках: многочисленные мелкие и средние торговцы полагаются на экспорт, осуществляемый по принципу закупок от своего имени.
Трансграничная электронная коммерция: в частности, мелкие продавцы, осуществляющие экспорт по модели B2C, многие из которых не имеют лицензий на импорт-экспорт.
Поставщики услуг по внешней торговле: универсальные торговые платформы должны скорректировать бизнес-модели и усилить проверки соответствия.
Логистические агентства: Экспедиторы, компании по таможенному оформлению и связанные с ними организации должны переоценить операционные риски.
Основные затронутые группы
Малые и микропредприятия, занимающиеся экспортом: временные экспортеры и производители, не имеющие квалификации для импорта/экспорта, столкнутся с прямыми последствиями.
Фирмы, занимающиеся внешнеторговыми агентствами: должны преобразоваться в специализированные учреждения с возможностями проверки информации и управления рисками, связанными с соблюдением требований.
Индивидуальные предприниматели, занимающиеся внешней торговлей: включая продавцов, осуществляющих трансграничную электронную коммерцию, и владельцев магазинов Taobao — физические лица больше не могут выступать в качестве налогоплательщиков за трансграничные поставки.
Предприятиям разного размера требуются разные стратегии для соответствия новым правилам.
Малые и средние продавцы:Привлекайте лицензированных агентов и сохраняйте документацию по всей цепочке
Получение прав на импортно-экспортные операции: обеспечивает возможность самостоятельного таможенного декларирования.
Выбирайте агентов, соответствующих требованиям: тщательно оцените квалификацию агентства, чтобы убедиться в его способности соответствовать требованиям.
Ведите полную документацию: включая договоры купли-продажи, экспортные счета-фактуры и логистические записи, подтверждающие право собственности и подлинность экспорта.
Развитие продавцов: зарегистрируйте компанию в Гонконге и сотрудничайте с поставщиками услуг внешней торговли
Создание зарубежной структуры: рассмотрите возможность регистрации гонконгской или офшорной компании, чтобы законно воспользоваться налоговыми льготами.
Сотрудничайте с законными поставщиками услуг внешней торговли: выбирайте предприятия по предоставлению услуг внешней торговли, соответствующие директивам политики.
Соблюдение бизнес-процессов: тщательно проверьте операционные рабочие процессы, чтобы обеспечить соответствие нормативным требованиям.
Надежные продавцы: получите независимые права на импорт/экспорт и создайте систему налоговых льгот по всей цепочке.
Создать полную систему экспорта: получить права импорта/экспорта и создать стандартизированные системы финансового и таможенного декларирования;
Оптимизируйте налоговую структуру: получайте законные выгоды от таких мер, как возмещение экспортных пошлин;
Внутреннее обучение по вопросам соответствия требованиям: усилить внутреннее обучение персонала и развивать культуру соответствия требованиям.
Контрмеры для предприятий-агентов
Предварительная проверка: создать механизм проверки квалификации клиентов, требующий предоставления лицензий на ведение бизнеса, разрешений на производство и подтверждения права собственности;
Отчетность в режиме реального времени: в периоды предварительного декларирования подавайте сводный отчет по каждой форме таможенной декларации;
Хранение после мероприятия: архивируйте и храните соглашения о комиссии, контрольные записи, логистические документы и другие материалы в течение как минимум пяти лет.
Внешнеторговая отрасль переходит от стремления к расширению масштабов к повышению качества и соблюдению нормативных требований.
Время публикации: 10 сентября 2025 г.
