1 października 2025 r. oficjalnie wejdzie w życie Komunikat Państwowej Administracji Podatkowej w sprawie optymalizacji kwestii związanych ze składaniem zaliczek na podatek dochodowy od osób prawnych (Komunikat nr 17 z 2025 r.). Artykuł 7 stanowi, że przedsiębiorstwa eksportujące towary za pośrednictwem agencji (w tym w ramach zakupów rynkowych i kompleksowych usług handlu zagranicznego) muszą jednocześnie przedłożyć podstawowe informacje oraz dane dotyczące wartości eksportu faktycznego eksportera podczas składania zaliczek na podatek.
Wymagania obowiązkowe
1. Informacje przekazywane przez przedsiębiorstwo agencyjne muszą odnosić się do faktycznego podmiotu zajmującego się produkcją/sprzedażą na rynku krajowym, a nie do ogniw pośrednich w łańcuchu agencyjnym.
2. Wymagane dane obejmują imię i nazwisko zleceniodawcy, jednolity kod wiarygodności społecznej, numer odpowiedniego zgłoszenia celnego eksportowego oraz wartość eksportu.
3. Ustanawia trójstronny system regulacyjny integrujący organy podatkowe, celne i dewizowe.
Kluczowe branże dotknięte
Przemysł stalowy: Od kiedy Chiny zniosły ulgi podatkowe na większość produktów stalowych w 2021 r., na rynkach stali rozpowszechniły się praktyki „eksportu opłacanego przez kupującego”.
Zakupy na rynku: wielu małych i średnich przedsiębiorców opiera swoją działalność na eksporcie dokonywanym w imieniu kupującego.
Transgraniczny handel elektroniczny: Dotyczy to zwłaszcza małych sprzedawców eksportujących w modelu B2C, z których wielu nie posiada licencji importowo-eksportowych.
Dostawcy usług handlu zagranicznego: Platformy kompleksowego handlu muszą dostosować swoje modele biznesowe i wzmocnić kontrole zgodności.
Agencje logistyczne: Spedytorzy, firmy zajmujące się odprawą celną i podmioty powiązane muszą dokonać ponownej oceny ryzyka operacyjnego.
Główne grupy dotknięte
Małe i mikroprzedsiębiorstwa eksportowe: Tymczasowi eksporterzy i producenci nieposiadający kwalifikacji w zakresie importu/eksportu odczują bezpośrednie skutki.
Firmy agencji handlu zagranicznego: Muszą przekształcić się w wyspecjalizowane instytucje dysponujące możliwościami weryfikacji informacji i zarządzania ryzykiem zgodności.
Indywidualni przedsiębiorcy zajmujący się handlem zagranicznym: w tym sprzedawcy działający w ramach transgranicznego handlu elektronicznego i właściciele sklepów Taobao — osoby fizyczne nie mogą już pełnić funkcji płatników podatków od przesyłek transgranicznych.
Przedsiębiorstwa różnej wielkości wymagają odmiennych strategii, aby sprostać nowym przepisom.
Mali i średni sprzedawcy:Współpracuj z licencjonowanymi agentami i przechowuj pełną dokumentację łańcucha dostaw
Uzyskaj uprawnienia do operacji importowo-eksportowych: Umożliwia samodzielne składanie deklaracji celnych.
Wybierz zgodnych agentów: Dokładnie oceń kwalifikacje agencji, aby zapewnić jej zdolność do przestrzegania przepisów.
Prowadź pełną dokumentację: obejmującą umowy zakupu, faktury eksportowe i zapisy logistyczne w celu udowodnienia własności i autentyczności eksportu.
Rozwijający się sprzedawcy: zarejestruj firmę w Hongkongu i nawiąż współpracę z dostawcami usług handlu zagranicznego
Utworzenie struktury zagranicznej: Rozważ zarejestrowanie firmy w Hongkongu lub offshore, aby legalnie korzystać z ulg podatkowych.
Współpracuj z legalnymi dostawcami usług handlu zagranicznego: Wybieraj przedsiębiorstwa świadczące usługi handlu zagranicznego, które działają zgodnie z wytycznymi polityki.
Zgodność z przepisami dotyczącymi procesów biznesowych: Dokładny przegląd operacyjnych przepływów pracy w celu zapewnienia zgodności z przepisami.
Ugruntowani sprzedawcy: Uzyskaj niezależne prawa do importu/eksportu i wprowadź system zwrotów podatku obejmujący cały łańcuch dostaw
Ustanowienie kompletnego systemu eksportowego: uzyskanie uprawnień do importu/eksportu i ustanowienie ujednoliconych systemów deklaracji finansowych i celnych;
Zoptymalizuj strukturę podatkową: Korzystaj prawnie z takich rozwiązań jak ulgi podatkowe od eksportu;
Szkolenia z zakresu zgodności wewnętrznej: Wzmocnij wewnętrzne szkolenia personelu i wspieraj kulturę zgodności.
Środki zaradcze dla przedsiębiorstw agencji
Wstępna weryfikacja: Ustanowienie mechanizmu przeglądu kwalifikacji dla klientów, wymagającego przedstawienia licencji biznesowych, zezwoleń na produkcję i dowodów własności;
Raportowanie w czasie rzeczywistym: W okresach składania deklaracji wstępnych należy składać Raport Podsumowujący dla każdego formularza deklaracji celnej;
Przechowywanie po wydarzeniu: Archiwizuj i przechowuj umowy prowizyjne, przeglądaj zapisy, dokumenty logistyczne i inne materiały przez co najmniej pięć lat.
Branża handlu zagranicznego przechodzi od dążenia do ekspansji na większą skalę do podnoszenia jakości i przestrzegania przepisów.
Czas publikacji: 10.09.2025
