Le 1er octobre 2025, l'annonce de l'Administration fiscale de l'État relative à l'optimisation des procédures de déclaration des acomptes d'impôt sur les sociétés (annonce n° 17 de 2025) entrera officiellement en vigueur. L'article 7 stipule que les entreprises exportant des marchandises par le biais d'accords d'agence (y compris les marchés publics et les services complets de commerce extérieur) doivent soumettre simultanément les informations de base et la valeur à l'exportation de l'exportateur effectif lors de la déclaration d'impôt anticipé.
Exigences obligatoires
1. Les informations soumises par l'entreprise de l'agence doivent remonter à l'entité de production/vente nationale réelle, et non aux maillons intermédiaires de la chaîne de l'agence.
2. Les informations requises comprennent le nom légal du mandant réel, le code de crédit social unifié, le numéro de déclaration douanière d'exportation correspondant et la valeur d'exportation.
3. Établit une boucle réglementaire tripartite intégrant les autorités fiscales, douanières et de change.
Principales industries touchées
Industrie sidérurgique : Depuis que la Chine a supprimé les réductions fiscales pour la plupart des produits sidérurgiques en 2021, les pratiques d’« exportation payée par l’acheteur » ont proliféré sur les marchés de l’acier.
Commerce d'approvisionnement sur le marché : de nombreux petits et moyens commerçants dépendent des exportations par achat pour compte.
Commerce électronique transfrontalier : en particulier les petits vendeurs exportant via des modèles B2C, dont beaucoup ne disposent pas de licences d'import-export.
Prestataires de services de commerce extérieur : les plateformes commerciales à guichet unique doivent ajuster leurs modèles commerciaux et renforcer les contrôles de conformité.
Agences de logistique : les transitaires, les sociétés de dédouanement et les entités liées doivent réévaluer les risques opérationnels.
Principaux groupes concernés
Petites et micro-entreprises d’exportation : les exportateurs temporaires et les fabricants dépourvus de qualifications en matière d’import/export seront confrontés à des impacts directs.
Les agences de commerce extérieur doivent se transformer en institutions spécialisées dotées de capacités de vérification des informations et de gestion des risques de conformité.
Entrepreneurs individuels du commerce extérieur : y compris les vendeurs de commerce électronique transfrontaliers et les propriétaires de magasins Taobao, les particuliers ne peuvent plus servir d'entités payant des impôts pour les expéditions transfrontalières.
Les entreprises de différentes tailles nécessitent des stratégies distinctes pour répondre aux nouvelles réglementations.
Petits et moyens vendeurs :Engagez des agents agréés et conservez la documentation complète de la chaîne
Obtenir les droits d'opération d'import/export : Permet une déclaration douanière indépendante.
Sélectionnez des agents conformes : évaluez avec diligence les qualifications des agences pour garantir les capacités de conformité.
Conservez une documentation complète : y compris les contrats d’achat, les factures d’exportation et les dossiers logistiques pour prouver la propriété et l’authenticité de l’exportation.
Vendeurs en croissance : enregistrez une société à Hong Kong et collaborez avec des prestataires de services de commerce extérieur.
Création de structure à l'étranger : envisagez d'enregistrer une société à Hong Kong ou offshore pour bénéficier légalement d'incitations fiscales.
Collaborez avec des prestataires de services de commerce extérieur légitimes : sélectionnez des entreprises de services de commerce extérieur conformes aux directives politiques.
Conformité des processus métier : examinez minutieusement les flux de travail opérationnels pour garantir la conformité réglementaire.
Vendeurs établis : obtenez des droits d'importation/exportation indépendants et établissez un système de remboursement fiscal complet
Mettre en place un système d’exportation complet : obtenir les droits d’importation/exportation et établir des systèmes de déclaration financière et douanière standardisés ;
Optimiser la structure fiscale : Bénéficier légalement de politiques telles que les réductions de taxes à l’exportation ;
Formation à la conformité interne : Renforcer la formation du personnel interne et favoriser une culture de conformité.
Contre-mesures pour les entreprises d'agence
Pré-vérification : Établir un mécanisme d’examen des qualifications des clients, exigeant la soumission de licences commerciales, de permis de production et d’une preuve de propriété ;
Rapports en temps réel : Pendant les périodes de déclaration anticipée, soumettez le rapport récapitulatif pour chaque formulaire de déclaration douanière ;
Conservation post-événement : archivez et conservez les accords de commission, les dossiers d'examen, les documents logistiques et autres documents pendant au moins cinq ans.
Le secteur du commerce extérieur passe d’une stratégie d’expansion à grande échelle à une stratégie d’amélioration de la qualité et de conformité réglementaire.
Date de publication : 10 septembre 2025
